Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53
No Image

Что попадает в книгу покупок

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
12 декабря 2019

Книга покупок (раздел I Приложения № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) предназначена для определения суммы входного НДС, которую можно принять к вычету в определенном квартале. В ней отражаются данные счетов-фактур, по которым в текущем квартале может быть заявлен вычет.

Ведение книги покупок

Оформление книги покупок

После завершения квартала (до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом) бумажная книга покупок подписывается руководителем организации (уполномоченным на то лицом) или ИП, прошнуровывается, а ее листы нумеруются (п. 24 Правил ведения книги покупок). Саму книгу нужно заверить печатью (при ее наличии).

Аналогичным образом нужно поступить и с бумажными дополнительными листами к книге покупок. Их нумерация является продолжением нумерации самой Книги (например, если книга покупок закончилась 20-ой страницей, то первый дополнительный лист будет 21-й страницей).

Электронная книга покупок и дополнительные листы к ней подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (его доверенного лица) или ИП только в случае передачи этой Книги в ИФНС по требованию налоговиков.

Книга покупок (как на бумаге, так и электронная) и дополнительные листы к ней должны храниться как минимум 4 года с даты последней записи.

Что попадает в книгу покупок

В этой Книге должны быть зарегистрированы только правильно оформленные счета-фактуры (в т.ч. корректировочные и исправленные (ст. 169 НК РФ)), в частности:

  • по товарам (работам, услугам), принятым на учет;
  • по перечисленным поставщикам авансам.

Имейте в виду, в книге покупок за конкретный квартал можно отразить данные счетов-фактур, которые датированы этим кварталом, но получены в начале следующего квартала до подачи декларации (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). Например, счет-фактуру от 11.11.2015 г. вы получили 11.01.2016 г. Несмотря на то, что фактически счет-фактура получен в I квартале 2016 г., данные этого документа вы вправе отразить в книге покупок за IV квартал 2015 г., т.к. счет-фактура поступил до сдачи декларации по НДС за IV квартал (т.е. до 25.01.2016г.).

Внесение исправлений в книгу покупок

Если нужно внести какие-то корректировки по уже зарегистрированным в книге покупок операциям текущего квартала, то они вносятся непосредственно в саму Книгу за этот квартал (п. 9 Правил ведения книги покупок).

Если же необходимо внести исправления в книгу покупок за уже прошедшие кварталы, то для этих целей используются дополнительные листы к книге покупок (раздел III Приложения № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Например, в IV квартале 2015 г. вы обнаружили, что во II квартале 2015 г. вы приняли к вычету НДС на основании неправильно оформленного счета-фактуры (допустим, подписанного факсимиле (Определение ВС РФ от 03.08.2015 № 303-КГ15-8444 )). Тогда вам нужно при помощи дополнительного листа к книге покупок за II квартал аннулировать запись об этом счете-фактуре и сдать уточненную декларацию по НДС за II квартал.

Кстати, если какие-то счета-фактуры, дающие вам право на вычет НДС, вы забыли включить в книгу покупок соответствующего периода, то вносить исправления и сдавать уточненку за старый период необязательно. Ведь по общим правилам на вычет НДС у вас есть три года с момента принятия товаров (работ, услуг) на учет (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). Соответственно, «потерянные» вычеты можно включить в книгу покупок текущего квартала.

Читайте также:  Как узнать оклад зная зарплату

Книга покупок и декларация по НДС

Информация из книги покупок текущего периода отражается в разделе 8 декларации по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ ). Сколько счетов-фактур вы включили в книгу покупок, столько и разделов 8 вам нужно представить в составе декларации.

Кроме того, общая сумма НДС, принятого к вычету и отраженная в графе 16 книги покупок, должна совпадать с суммой вычетов, отраженной в декларации.

Формирование в книге покупок новых записей возможно двумя способами:

  • На основе формируемых системой проводок;
  • На основе документа «Формирование записей книги покупок»;

При этом аналогичные возможности имеются и в более старой версии программы 8.2.

  • 1) Правила №1137 предусматривают необходимость совершения записей в книге покупок в случае проведения следующего набора документов:
  • Полученные счета-фактуры;
  • Корректировочные счета-фактуры, выставляемые продавцами при снижение стоимости товара;
  • Счета-фактуры продавцов, регистрируемые в случае применения механизма предоплаты;
  • Счета-фактуры, регистрируемые при внесении изменений в договорные условия.

Для наглядности целесообразно рассмотреть пример. Компания приобрела товаров на сумму в 344.399,52 рубля, включая НДС на сумму в 52.535,52 рубля. Транспортные расходы составили еще 5.000 рублей, при этом они включаются в расходы на реализацию продукции.

Оформляется операция следующими документами:

  • Поступление (акт или накладная);
  • Получение счета-фактуры.

Поступление товаров

Оформление поступающих в организацию товаров осуществляется через «Покупки» — «Покупки» — «Поступление (акт, накладная)».

Чтобы в полном объеме отразить весь поступивший номенклатурный ряд требуется заполнение табличной части документа.

С учетом того, что оплачена была и доставка, необходимо отразить полученную услугу, выбирая ее из справочника «Номенклатура».

Далее созданный документ проводится с формированием соответствующих бухгалтерских проводок

Выписка счета-фактуры

После того, как документ поступления проведен, необходима регистрация поступившего счета-фактуры. Для нее выбирается дата и номер, после чего остается нажать на кнопку «Зарегистрировать».

После создания счета-фактуры его необходимо открыть.

  • НДС покупки (формируется запись в книге покупок)
  • НДС предъявленный (формирование расходной части по факту поступления документа)

Происходит формирование записи:

В журнал регистрации счетов-фактур вносится соответствующая запись.

  • 2) При отражении в книге покупок НДС принимаемого к вычету по основным средствам и корректировкам поступления необходимо использовать документ «Формирование записей книги покупок».

Целесообразно рассмотреть следующий пример. Организацией приобретены основные средства на сумму в 52.000 рублей. Величина начисленного НДС составила 7.932,20 рубля. Поставщик создан и направил в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру. Указанная в документе сумма составляет 33.967,95 рубля при величине НДС в 5.181,55 рубля.

Записи в книге покупок при поступлении ОС

При приобретении основных средств их прием требует создания нескольких документов:

  • «Поступление (акт, накладная)»;
  • Регистрация полученного счета-фактуры;
  • «Принятие к учету ОС»;
  • «Формирование записей книги покупок».

Для Приема требуется пройти через раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств» — «Поступление оборудования».

С помощью данного документа активируется движение по регистрам.

После того, как документ проведен, необходимо зарегистрировать поступление счета-фактуры.

Читайте также:  Работа две недели через две

После этого в журнале учета счета-фактуры появляется соответствующая запись

Приобретенное основное средство принимается к учету

В регистре «НДС по приобретенным ценностям» появляется новая запись

Корректировка поступления товара

После того, как оформлено поступление товара, имеется возможность создания корректировок. Для этого необходимо открыть созданный ранее документ приема. Он находится в разделе «Покупки» — «Покупки» — «Поступление (акт, накладная)».

Далее «Создать на основании»

Создается документ корректировки

Для номенклатуры теперь характерно наличие пары строчек: до изменения и после изменения. Каждая из них отражает стоимость товара и его количество. Кроме того стоимость доставки после корректировки увеличилась на 100 рублей.

В регистры вносятся записи на обновленные суммы

После того, как документ корректировки проведен, остается провести регистрацию счета-фактуры

Формирование записи книги покупок 1С

Для отражения операций принятия НДС к вычету по основным средствам и корректировке поступления необходимо создание отдельного документа. Путь к нему лежит через раздел «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС» — «Создать» — «Формирование записей книги покупок».

После того, как пользователь нажимает кнопку «Заполнить», ему предлагается весь перечень созданных документов. После того, как созданный документ проведен, в регистрах накопления появляются соответствующие записи.

В отчете «Книги покупок» она будет иметь следующий вид

Выгрузка книги покупок из 1С

Выгрузка книги покупок осуществляется в пределах функционала, заложенного в программу 1С. Для этого ее требуется сохранить в формате Excel, выбрав вариант «Файл» — «Сохранить как».

После этого только остается выбрать место, где будет храниться данный файл.

Как формируются книги покупок и книги продаж в программе, как проверить их, как исправлять ошибки в их заполнении.

  • Статья
  • Видео
  • Комментарии (0)

Вначале несколько слов о колонке Способ учета НДС в документах:

С помощью данной колонки в программе реализуется возможность раздельного учета НДС. Используя его, бухгалтер может уже в момент первичного занесения документов в систему определить, куда отнести НДС по каждому товару/услуге каждого поступления.

Раздельный учет НДС обязаны вести организации, которые осуществляют операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС.

В рамках данного курса такие ситуации рассмотрены не будут, поэтому каждый раз в этом столбце будем выбирать Принимается к вычету. Это значение соответствует привычному поведению системы.

При реализации товаров возникает дебиторская задолженность покупателя с учетом НДС. Этот НДС должен заплатить покупатель. При этом у организации появляется задолженность по уплате НДС в бюджет. Операции по продаже товаров и услуг отражаются в Книге продаж.

При покупке товаров, услуг у организации возникала задолженность перед контрагентом с учетом НДС. Уплаченный НДС поставщикам можно принять к вычету. Операции закупки организацией товаров и услуг отражаются в Книге покупок.

По окончании налогового периода образуется сальдо на счете 68.02 Налог на добавленную стоимость.

Если оно по дебету, то организация возместит эту сумму из бюджета. Если по кредиту, то организация должна заплатить эту сумму в бюджет.

Операции по НДС с полученных и выплаченных авансов также отражаются в книге покупок и книге продаж.

Читайте также:  Как починить защитное стекло

Заполнение книги продаж происходит автоматически по данным регистра накопления НДС Продажи.

В него попадают записи при проведении документов реализации. Для каждой строки книги продаж указывается дата и номер документа, подтверждающего данную операцию. В качестве такого документа выступает Счет-фактура. Если в какой либо строке книги продаж нет сведений о дате и номере счет-фактуры, это говорит о том, что она не введена.

Проверить книгу продаж можно следующим образом: итоговая сумма НДС в ней должна быть равна остатку по кредиту счету 68.02. Обращайте также внимание на заполненность сведений о счет-фактуре.

Книга покупок формируется на основании регистра сведений НДС Покупки. Записи этого регистра образуются при отражении НДС к вычету.

Для отражения вычета НДС сформировать документ Формирование записей книги покупок, который заполнится автоматически всеми СФ, по которым не был отражен вычет, и сформирует необходимые проводки:

После того, как для всех счет-фактур от поставщика будет сделан вычет по НДС, счет 19 должен закрыться.

Если все-таки у вас он не закроется (как в моем примере), проверьте еще раз все введенные СФ, возможно какие то из них просто не проведены. Сформируем карточку счета по сумме 630,00 и посмотрим документ:

Видим, что по нему не зарегистрирована счет-фактура, исправляем ситуацию и все подобные ошибки.

Переформируем ОСВ по счету 19:

19-й счет успешно закрылся.

Для проверки введенных счетов-фактур воспользуйтесь отчетом:

Если покупатель вам перечислил аванс, то на эту сумму необходимо выписать счет-фактуру в том случае, если отгрузка не произошла в течение 5 дней.

Данная счет-фактура попадет в книгу продаж. В дальнейшем при отражении факта реализации произойдет взаимозачет между счетом расчетов и счетом авансов от покупателя. После этого необходимо оформить документ Формирование записей книги покупок, запись по данной операции попадет также в книгу покупок.

Если аванс и реализация будут в одном налоговом периоде, то НДС с этого аванса на расчет налога не повлияет.

Сформировать счет-фактуру на аванс можно на основании документов Поступление на расчетный счет и Приходный кассовый ордер:

а также воспользовавшись обработкой Формирование счетов-фактур на аванс:

В нижней части формы можно выбрать параметры формирования счетов-фактур на аванс.

Если мы сделали предоплату поставщику, а отгрузки не было в течение 5 дней, он обязан выписать нам счет-фактуру на аванс. В программе вы можете создать ее на основании документов Списание с расчетного счета и Расходный кассовый ордер:

После оформления документа поступления товаров и услуг от поставщика аванс от поставщика зачтется, будет учтен и принят к вычету НДС с покупок, данная запись появится в книге продаж.

Восстановление НДС по авансу необходимо произвести с помощью документа Формирование записей книги продаж.

Если выплата аванса поставщику и оформление поступления товаров и услуг были в одном налоговом периоде, то НДС с данной операции на расчет общей суммы налога на повлияет.

Теперь сформируем еще раз ОСВ по счету 68.02 и сверим с книгами покупок и продаж:

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
Adblock detector