+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Взаимоувязка показателей баланса и налоговой декларации

Дата и сроки утверждения годовой отчетности в году Бухотчетность представляет собой совокупность отчетов, информирующих о состоянии компании имущественном и финансовом , итогах ее деятельности на конец года и имеющемся потенциале. Формируется отчетность на базе данных бухучета по утвержденным отчетным формам. Компании в своем большинстве по завершении года составляют определенный комплект отчетных форм — баланс с приложениями , отчеты — о финрезультатах ОФР , об изменении капитала ОИК , движении денежных средств ОДДС. Поскольку отчетность содержит только цифры, принято вместе с ней представлять развернутые пояснения — расшифровки об операциях фирмы за год. Их объединяют в пояснительной записке к балансу и ОФР. Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за год Перекрестно проверить информацию, входящую в отчетные документы, необходимо в целях контролирования ее достоверности и объективности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Годовая отчетность: сверяем показатели и объясняем расхождения

Кроме того, расхождения можно объяснить влиянием округления на расчет показателей самой бухгалтерской отчетности. Пример По данным отчета о финансовых результатах: выручка — руб. Какие расхождения возникают в отчетности: Отражение данных в бухгалтерской отчетности Отражение данных в декларации по налогу на прибыль Вариант 1. Валовую прибыль убыток компания рассчитывает до округления показателей. Валовая прибыль составляет 49 руб. В отчетности указывается значение Вариант 2.

Валовую прибыль убыток компания рассчитывает на основании округленных значений. Округленные значения выручки и себестоимости составляют соответственно и Напомним, в бухгалтерском учете таких способов четыре, а в налоговом — всего два.

Кроме того, в налоговые расходы компания вправе единовременно списать сумму амортизационной премии по ОС и НМА п.

В то время как в бухучете всю стоимость такого имущества компания погашает в соответствии с выбранным порядком начисления амортизации.

Проще всего выбрать одинаковый способ амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. В частности, она оплатила разработку рекламного ролика п. Например, за счет чистой прибыли организация списала затраты на проведение корпоратива письмо Минфина России от Что касается формирования резервов, то нужно учитывать два момента.

Следовательно, если в налоговом учете компания не создает резервы, налоговые расходы будут заявлены заметно меньше бухгалтерских. Во-вторых, порядок формирования резервов в налоговом и бухгалтерском учете различается. Бухгалтерский резерв создается при наличии любой сомнительной задолженности, а в налоговый резерв можно включить только задолженность, возникшую в связи с реализацией п.

Причина в том, что компания утвердила различный перечень затрат, которые она учитывает при определении бухгалтерской себестоимости продукции, и расходов, списываемых для целей налогообложения прибыли как прямые. В этом случае снять претензии проверяющих можно, приложив к пояснениям копию учетной политики организации. Превышение суммы доходов в декларации по налогу на прибыль над соответствующими суммами в бухгалтерской отчетности вряд ли заинтересует контролеров.

А вот в случае возникновения обратной ситуации компании наверняка нужно будет пояснить, почему те или иные доходы она не учитывала для целей налогообложения прибыли. В налоговые доходы компания не включает стоимость таких товаров подп. В бухгалтерском учете подобных исключений нет, Организация получила дивиденды.

В налоговом учете доход возникает на дату их зачисления на расчетный счет подп. Если на момент подачи отчетности компания еще не получила причитающиеся ей дивиденды, она не отражает их в декларации, Компания провела переоценку имущества. В отличие от бухгалтерского законодательства НК РФ не предусматривает отражение в отчетности результатов переоценки п.

В отчете о финансовых результатах будет показана общая выручка по всем видам деятельности. В декларации по налогу на прибыль будет отражаться выручка только по деятельности, подпадающей под ОСНО, Компания исправила ошибку прошлых лет. В налоговом учете исправление ошибки производится путем подачи уточненной декларации. В бухгалтерском учете исправление ошибок зависит от их существенности. Несущественные ошибки можно отражать в составе прочих доходов или расходов в периоде обнаружения.

Существенные ошибки исправляют ретроспективно, то есть заполняют отчетность так, как если бы ошибки не было. Если в бухгалтерской отчетности отражены доходы или расходы прошлого периода, возникают разницы между данными бухгалтерской и налоговой отчетности, Организация выполняет строительные работы, дата начала и дата окончания которых приходятся на разные налоговые периоды. В налоговом учете в данной ситуации она отражает доход поэтапно, даже если фактически он не получен п. В бухучете такая выручка является доходом от обычных видов деятельности и признается на дату подписания акта приемки-сдачи работ подп.

В этом случае сумма налоговой выручки за один период превысит показатели бухгалтерской, а за другой — наоборот. Но такие расхождения вряд ли приведут к спорам с налоговиками. При отсутствии реализации налоговики сделают вывод о списании имущества по причине износа, непригодности и пр. В этом случае в декларации по НДС нужно отразить восстановление НДС по такому имуществу строка раздела 3 декларации по налогу на добавленную стоимость. Контролеры могут попросить компанию представить пояснения.

Ведь амортизационная премия применяется при принятии к учету амортизируемого имущества п. Соответственно в бухгалтерском учете необходимо отразить пополнение основных средств.

Согласно статье, пункт 1 Налогового кодекса, данный метод допустимо применять для уплаты налога на доходы и при применении упрощенного режима обложения налогами. Если выручка за отчетный период больше установленного лимита, то используется метод начислений, если меньше — кассовый. Об этом говорится в и статьях НК.

Энциклопедия решений. Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности В ряде случаев правильность формирования данных бухгалтерской отчетности можно проверить путем их соотнесения с показателями налоговых деклараций. К примеру, декларацию по налогу на прибыль можно сверить не только с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств, но и с балансом. Такой способ проверки позволит своевременно выявить расхождения между отдельными показателями налоговой и бухгалтерской отчетности, внести необходимые исправления в случае признания данных расхождений ошибочными , что в дальнейшем избавит от объяснений с налоговой инспекцией и необходимости представления уточненных деклараций.

Взаимосвязь показателей форм бухгалтерской отчетности

Кроме того, расхождения можно объяснить влиянием округления на расчет показателей самой бухгалтерской отчетности. Пример По данным отчета о финансовых результатах: выручка — руб. Какие расхождения возникают в отчетности: Отражение данных в бухгалтерской отчетности Отражение данных в декларации по налогу на прибыль Вариант 1. Валовую прибыль убыток компания рассчитывает до округления показателей.

Энциклопедия решений. Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

.

.

.

Расхождения в декларации по прибыли и бухгалтерской отчетности

.

.

.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. можно проверить путем их соотнесения с показателями налоговых деклараций. результатах и отчетом о движении денежных средств, но и с балансом.

Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности за 2018 год

.

Какие показатели баланса, отчета о финансовых результатах и декларации по УСН должны сходиться?

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталия

    Знание законов это необходимость. Просто, ясно и главное очень понятно.

  2. Нестор

    А футболку кроссовки родственникам отправить если ?

  3. sabora

    А по вопросу кредита, я полностью Вас поддерживаю. Банки существуют за счет кредита.

  4. Станислава

    Как с гуся вода

  5. coblavore

    Лучший кредит тот , который не взял. Автору однозначно лайк!

© 2018-2021 voshod-invest.ru